Erben: Sparbuch hilft sparen - Sonst schlägt das Finanzamt zu

Ersparnisse an der Verlassenschaft vorbeigeschwindelt

Das macht das Erben im Gegensatz zu früher teurer. Denn solange Ersparnisse auf anonymen Sparbüchern angelegt waren, konnten sie am gesamten Verlassenschaftsverfahren vorbeigeschwindelt werden. Auf die Frage „Sparbücher vorhanden?“ antworteten Beherzte unschuldig mit „Nein“ und so blieben diese Guthaben bei der Verlassenschaftsverhandlung unberücksichtigt.

Erben wird teurer, das nützt den Notaren

Bei legitimierten Namenssparbüchern klappt diese saloppe Vorgangsweise leider nicht mehr. Die Folge: Der Wert der Verlassenschaft wird größer. Darüber freuen sich vor allem die Notare, denn je mehr
es zu vererben gibt, desto höher sind auch die dafür verlangten Gebühren. Trostpflaster für alle Erben: Wer
ein Sparbuch erbt oder vermacht bekommt, zahlt dafür wenigstens keine Erbschaftssteuer.

Wichtig für Pflichtteilsberechtigte (Noterben)

Das gilt aber tatsächlich nur für Sparbücher. Wollen Sie jemandem Geld zukommen lassen, dann sollten Sie ihm anstelle einer bestimmten Summe besser ein Sparbuch mit demselben Betrag vermachen. Nur dadurch ersparen Sie dem Vermächtnisnehmer die Erbschaftssteuer. Der Grund: Guthaben, für die KEST (Kapitalertragssteuer) eingehoben wird – und Sparbücher gehören dazu –, sind erbschaftssteuerfrei! Beim Erwerb eines bestimmten Bargeldbetrages bittet das Finanzamt den Vermächtnisnehmer dagegen zur Kasse. Eine Feinheit, die beim Vererben häufig übersehen wird.

Besser ein Sparbuch vererben als Bargeld

Ärgerlich kann diese für Laien haarspalterische Unterscheidung auch für die so genannten Pflichtteilsberechtigten (Noterben) werden. Das sind nahe Angehörige, die auf jeden Fall von der Verlassenschaft etwas bekommen müssen, selbst wenn sie im Testament übergangen worden sind. Da der Pflichtteilsanspruch eine reine Geldforderung ist, also der Anspruch auf Zahlung einer bestimmten, dem Wert ihres Anteils entsprechenden Geldsumme, wirkt sich das erbschaftssteuermäßig sehr negativ aus.

Diese Erben müssen auch dann volle Erbschaftssteuer zahlen, wenn zur Auszahlung ihres Pflichtteils ein Sparbuch verwendet wird, das ja aufgrund der KEST-Besteuerung grundsätzlich von der Erbschaftssteuer ausgenommen ist. Am besten, Sie lassen Ihren Noterben in einem Vermächtnis ein Sparbuch als Pflichtteil zukommen. Nur dann wird keine Erbschaftssteuer fällig.

Schenken statt vererben?

Bis Ende 2003 konnten Sparbücher problemlos verschenkt werden, ohne dass dafür Steuer zu berappen gewesen wäre. Seit 1. Jänner 2004 ist das Verschenken von Sparbüchern schenkungssteuerpflichtig. Wenn Sie Ihre Ersparnisse auf einem Sparbuch liegen haben, dann ist es wohl am besten und kostengünstigsten, es Ihren Erben in einem Testament zu vermachen.

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